Daňové priznanie: najčastejšie otázky a odpovede

Chystáte sa pustiť do vypĺňania daňového priznania za minulý rok a zároveň poukázať 2% zo svojich daní, ale máte množstvo otázok? Zozbierali sme pre Vás odpovede na najčastejšie z nich.  

DOKEDY SA PODÁVA DAŇOVÉ PRIZNANIE? 

 

JE MOŽNÝ ODKLAD DAŇOVÉHO PRIZNANIA? 

Daňovníci - nepodnikateľské subjekty, podávajú DP vytlačené a podpísané na miestne príslušný DÚ podľa miesta svojho trvalého bydliska. Na stránke Finančnej správy si môže ktokoľvek poľahky vyhľadať miestne príslušný colný alebo daňový úrad k zadanej obci a zistiť si tak miestnu príslušnosť k finančnému orgánu. Patríte medzi daňovníkov, ktorí majú povinnosť odosielať daňové priznanie elektronicky? Vyplňte online daňové priznanie s pomocou elektronického systému Finančnej správy, cez portál: www.financnasprava.sk. Aplikácia Vás prevedie procesom krok za krokom, vrátanie darovania 2% z daní. 
 
Ak Vám problematika daní nie je blízka, je vhodné osloviť odborníkov v tejto oblasti, ktorí Vám vypracujú daňové priznanie. Prosíme, nezabudnite ich informovať, kam chcete poukázať Vaše 2% zo svojich daní, aby Vaše 2% neprepadli. Informácie uvedené v tomto článku sú iba základnými informáciami a nepokrývajú širokú problematiku zákona o dani z príjmov. 

Pre zamestnancov, ktorí dosiahli v minulom roku nižší príjem ako 2 876,90 €povinnosť podať daňové priznanie nevzniká. Neznamená to však, že ho nemajú podať. Podaním daňového priznania pri príjme nižšom ako 2 876,90 € bude totiž daňovníkovi vrátená celá daň zo závislej činnosti, ak mu v priebehu roka bola zrážaná.  
 
Daňové priznanie typu B podáva daňovník, ktorý má súbeh príjmov zo závislej činnosti, príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu nehnuteľností, z kapitálového majetku a pod. Daňovník, ktorý dosiahne v zdaňovacom období príjmy zo živnosti a vznikne mu daňová povinnosť (teda ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 €) podáva daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb na tlačive typu B. 

 
 
AKO VYPLNIŤ DAŇOVÉ PRIZNANIE? 

Postup vypĺňania daňových priznaní pre fyzické osoby sa odlišuje podľa toho, či vypĺňate daňové priznanie typu A alebo daňové priznanie typu B. Postup je odlišný aj pri podávaní daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb. Pri vypĺňaní daňových priznaní budete potrebovať aj doklady, ktoré sa odovzdávajú ako príloha. V roku 2026 máte možnosť darovať 2 % z dane jednému rodičovi, 2 % z dane druhému rodičovi a zároveň poukázať ďalšie 2 % z dane (alebo 3 % z dane) neziskovej organizácii. 
 
Ako vyplniť daňové priznanie k dani z príjmov FO typ A: 
 
Na vyplnenie použite: 
Formulár pre daňové priznanie FO typ A alebo 
Elektronický formulár pre fyzickú osobu TYP A 
Ak daňovník podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A na prvej strane daňového priznania vyplní identifikačné údaje, ako rodné číslo, meno a priezvisko a tiež adresu trvalého pobytu, telefonický a emailový kontakt. V III. oddiele uvádza daňovník údaje na uplatnenie zníženia základu dane a daňového bonusu. Do daňového priznania uvádza zdaniteľné príjmy za rok 2025. Výpočet základu dane sa vykonáva V. oddiele a v VI. oddiele sa vykonáva samotný výpočet dane. Ak plánujete poukázať 2% neziskovej organizácii a rodičom, je potrebné vyplniť údaje o prijímateľovi a údaje o rodičovi/rodičoch v VIII. oddiele. 
 
Ako vyplniť daňové priznanie k dani z príjmov FO typ B: 
 
Na vyplnenie použite: 
Formulár pre daňové priznanie FO typ B alebo 
Elektronický formulár pre fyzickú osobu TYP B
Od 1. júla 2018 musia všetky fyzické osoby – podnikatelia, ktoré sú registrované pre daň z príjmov, podať daňové priznanie elektronicky. Ak si fyzická osoba chce podať daňové priznanie typu B sama, musí sa najskôr prihlásiť na portál Finančnej správy. Následne si vyberie spôsob prihlásenia, ktorý vyplýva z predtým zvoleného typu registrácie. Po prihlásení daňovník klikne na kategóriu Katalóg formulárov. Potom si zvolí položku „Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby (typ B)“ a zvolí si príslušné tlačivo. Daňovník vyplní jednotlivé údaje v súlade s tým, aké mal príjmy za zdaňovacie obdobie 2025. V ďalšom kroku pripojí k daňovému priznaniu všetky potrebné prílohy. Ak má daňovník všetky údaje vyplnené, klikne si na možnosť „Kontrolovať“ a počká, či kontrola prebehne úspešne. Ak sa tak stalo, daňovník môže pristúpiť k samotnému podaniu daňového priznania. Ak plánujete poukázať 2% neziskovej organizácii a rodičom, je potrebné vyplniť údaje o príjímateľovi a údaje o rodičovi/rodičoch v XII. oddiele. Po vyplnení všetkých údajov je potrebné kliknúť na možnosť „Podpísať“ a vybrať spôsob podpisovania, ktorý taktiež vyplýva z predtým zvoleného typu registrácie. Keď daňovník stlačí možnosť „Podpísať“, vyskočí mu oznamovacie okienko, v ktorom bude uvedené, že podáva daňové priznanie. Toto oznámenie si vyžaduje potvrdenie. Pokiaľ si chce neskôr fyzická osoba overiť, či Finančná správa skutočne prijala podané daňové priznanie, stačí kliknúť pod kategóriou „História komunikácie“ na položku „Odoslané dokumenty“.  

Ako vyplniť daňové priznanie k dani z príjmu právnických osôb: 
 
Právnické osoby zapísané v obchodnom registri majú od 1.1.2018 taktiež povinnosť komunikovať s Finančnou správou iba elektronicky. Na vyplnenie je potrebné použiť elektronický formulár pre právnickú osobu. 
K daňovému priznaniu PO je potrebné doložiť účtovnú závierku (súvahu, výkaz ziskov a strát) a prípadne ďalšie prílohy podľa zákona o dani z príjmov (napríklad doklady o zahraničných príjmoch, odpočítateľných položkách, dotáciách a podobne). Avšak daňové priznanie právnickej osoby má veľa osobitostí. Preto ho zvyčajne za právnickú osobu vypĺňa daňový poradca alebo iný zástupca, ktorého PO poverila správou daní. 

Od 1.1.2024 sú tiež právnické osoby povinné zaplatiť minimálnu daň (tzv. daňovú licenciu), aj keď jej skutočná daň z príjmov je podľa daňového priznania nižšia alebo dosiahla stratu. Pre daňové priznanie podávané v roku 2026 (za rok 2025) platia tieto výšky minimálnej dane podľa zdaniteľných výnosov:
- do 50 000 € – 340 €,
- 50 001 € – 250 000 € – 960 €,
- 250 001 € – 500 000 € – 1 920 €,
- nad 500 000 € – 3 840 €.

Minimálnu daň PO zaplatí spolu s podaním daňového priznania alebo podľa platobného kalendára Finančnej správy. Novozaložené firmy v prvom zdaňovacom období minimálnu daň platiť nemusia, rovnako ako právnické osoby, ktoré sú podľa zákona od platenia dane oslobodené. Pre priznanie za rok 2026 (podávané v roku 2027) sa sadzby minimálnej dane upravia podľa novej legislatívy.

 
JE MOŽNÉ VYPLNIŤ DAŇOVÉ PRIZNANIE AJ ONLINE? 
 
Doba ide rýchlo vpred a pre niektoré daňové subjekty je online daňové priznanie povinné. Daňové priznanie pre daň z príjmov a aj oznámenie o odklade daňového priznania si teda niektorí daňovníci môžu podať už len elektronicky. Ktorí sú to? 
 
Daňové priznanie k dani z príjmov online má povinnosť podať: 

• daňový subjekt, ktorý je platiteľom DPH, 
• daňový poradca, advokát alebo iný zástupca za daňový subjekt, ktorého zastupuje pri správe daní, 
• od 1. januára 2018 sa povinnosť elektronickej komunikácie rozšírila aj na všetky právnické osoby zapísané v obchodnom registri a na ich zástupcov, 
• od 1. júla 2018 sa povinná elektronická komunikácia týka aj všetkých fyzických osôb – podnikateľov, ktoré sú registrované pre daň z príjmov, a ich zástupcov. 

Je nutné, aby si daňovník vybavil prístup k elektronického odosielaniu dokumentov finančnej správe, teda aby sa registroval pre elektronické doručovanie. 
Registrácia na elektronické doručovanie je bližšie popísaná na stránke www.financnasprava.sk. 

 
Podávate daňové priznanie elektronicky prvýkrát? Dbajte na to, aby ste sa zaregistrovali v dostatočnom predstihu. Celý proces môže totiž trvať aj niekoľko dní. Dokumenty, ktorými je potrebné sa preukázať pri autorizácii a aj ďalšie dôležité informácie o procese registrácie nájdete na stránke finančnej správy v návode - Elektronická komunikácia - praktické informácie pre používateľov. K dispozícii je aj mobilná aplikácia na podanie daňového priznania. 

AKO POUKÁZAŤ 2% Z DANE? 
Pri vypĺňaní daňového priznania máte možnosť poukázať 2% zo svojich príjmov vybranej neziskovej organizácii, občianskemu združeniu alebo svojim rodičom. Prosíme, venujte svoje 2 % deťom Plamienka. Vďaka nim môžu nevyliečiteľne a vážne choré deti prežiť posledné chvíle doma, a deti po strate blízkeho znovu objaviť farby života. 

Môžete poukázať aj 3% z daní, ak ste v predchádzajúcom roku odpracovali dobrovoľnícky minimálne 40 hodín a získate o tom Potvrdenie od organizácie/organizácií, pre ktoré ste v pracovali. Ak ste poukázali 3% z dane, povinnou prílohou k Vyhláseniu a Potvrdeniu o zaplatení dane je aj Potvrdenie o odpracovaní minimálne 40 hodín dobrovoľníckej činnosti. 

Od roku 2026 (pre daňové priznanie za rok 2025) je možné 2 % poukázať aj svojim rodičom. Postup je rovnaký ako pri poukázaní 2 % neziskovej organizácii – vyplníte Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane a spolu s ním odovzdáte potrebné potvrdenie o zaplatení dane príslušnému daňovému úradu.

Dve percentá môžu rodičom darovať iba fyzické osoby, pričom môžu darovať 2 % z dane jednému rodičovi, 2 % z dane druhému rodičovi a zároveň poukázať ďalšie 2 % z dane (alebo 3 % z dane) neziskovej organizácii. Spolu tak môžete venovať rodičom a tretiemu sektoru až 6 % (resp. 7 %, ak ste v minulom roku dobrovoľnícky odpracovali minimálne 40 hodín) zo svojich daní. 

V tlačivách pre zamestnancov (Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby) a Daňových priznaniach pre fyzické osoby typu A a B pribudli riadky pre doplnenie údajov o rodičoch, aby ste im mohli 2% z dane venovať. 


Podmienky pre poukázanie 2 % rodičom:

• Rodič musí byť poberateľom dôchodku.
• Daňovník nesmie mať nedoplatok na dani vyšší ako 5 €.
• Minimálna suma darovaného podielu: 3 €.
• Maximálna suma: výška 2 % zo zaplatenej dane.

Obchodné meno/názov: PLAMIENOK n.o. 
IČO: 36077259 
Naša organizácia nemá SID, kolónku na SID nechávame prázdnu.